回覆：我们来看看该表的填表申明：“（1）第1列‘账载金额’：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、金、津贴和补助金额。”。

　　若是不存正在调账和问题1中的环境下，第1列‘账载金额’是对付职工薪酬的贷方数。若是有调账，请留意去除调账影响。

　　按照《财务部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号），自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费收入，不跨越工资薪金总额8%的部门，准予正在计较企业所得税应纳税所得额时扣除；跨越部门，准予正在当前纳税年度结转扣除。

　　回覆：我们来看看该表的填表申明：“（1）第1列‘账载金额’：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、金。

　　此外，还需出格留意：企业所得税中工资的申报要留意和小我所得税、残保金中工资金额和人数的比对！

　　第2列“现实发生额”的填报申明中有“阐发”二字，并不间接取昔时对付职工薪酬的借方数。以2024年度汇算为例，2023年12月计提工资正在2024年1月发放，并不克不及包含进来；而2024年12月计提，但正在2025年5月31日前发放的，均应包含进来。属于第1列“账载金额”范畴内的‘对付职工薪酬’会计科目借方发生额（现实发放的工资薪金）。

　　从填表申明看，按照会计核算法则，正在建工程属于资产类，出产成本属于成本类，笔者倾向于计入正在建工程的欠亨过该表填写，而出产成本的需要填写。